Brutopalk ei ole see, mida töötaja tööandjale maksma läheb. Peale selle tuleb tasuda sotsiaalmaks ja tööandja töötuskindlustusmakse — need arvestatakse brutopalgale lisaks, mitte sellest maha. Kokku on tööjõukulu tavaolukorras brutopalk korrutatuna 1,338-ga.
| Brutopalk | Sotsiaalmaks | Töötuskindlustus | Tööjõukulu | Maksude osa |
|---|---|---|---|---|
| 700 € | 292 € | 6 € | 998 € | 29,9 % |
| 900 € | 297 € | 7 € | 1 204 € | 25,3 % |
| 1 000 € | 330 € | 8 € | 1 338 € | 25,3 % |
| 1 200 € | 396 € | 10 € | 1 606 € | 25,3 % |
| 1 500 € | 495 € | 12 € | 2 007 € | 25,3 % |
| 2 000 € | 660 € | 16 € | 2 676 € | 25,3 % |
| 2 500 € | 825 € | 20 € | 3 345 € | 25,3 % |
| 3 000 € | 990 € | 24 € | 4 014 € | 25,3 % |
| 4 000 € | 1 320 € | 32 € | 5 352 € | 25,3 % |
Tööjõumaksudeks nimetatakse kõike, mis palgalt riigile läheb. Osa maksab tööandja palga peale juurde, osa peetakse kinni töötaja palgast. Tabelis on mõlemad pooled koos, sest tööandja rahakoti jaoks on see üks ja sama raha.
| Makse | Kes maksab | Määr | 1 500 € |
|---|---|---|---|
| Sotsiaalmaks | tööandja | 33 % | 495,00 € |
| Töötuskindlustus, tööandja osa | tööandja | 0,8 % | 12,00 € |
| Tulumaks | töötaja | 22 % maksuvaba tulu järel | 170,72 € |
| Töötuskindlustus, töötaja osa | töötaja | 1,6 % | 24,00 € |
| Kogumispension (II sammas) | töötaja | 2 % / 4 % / 6 % | vabatahtlik |
| Kokku | 701,72 € |
1 500 € brutopalga juures maksab töötaja tööandjale 2 007 € ja kätte jääb 1 305 €. Nende vahe, 702 € ehk 35 % kogukulust, ongi tööjõumaksud.
Kogumispension ei ole maks: see raha jääb töötajale endale, lihtsalt teisele kontole. Tabelis on arvestus ilma teise sambata. Tulumaksu vähendab maksuvaba tulu — 2026. aastast 700 eurot kuus kõigil: mis muutus ja kui palju jääb rohkem kätte.
Maksukiil, sotsiaalmaksu alampiir ja juhatuse liikme tasu on lahti kirjutatud eraldi artiklis: tööjõumaksud ja tööjõukulu 2026.
Väikese palga korral ei lange kulu proportsionaalselt: sotsiaalmaksu arvestatakse vähemalt kuumääralt, olenemata sellest, kui palju töötaja tegelikult teenib. Seepärast läheb pool kohta maksma rohkem kui pool täiskohast.
| Aasta | Kuumäär | Miinimumkohustus kuus |
|---|---|---|
| 2024 | 725 € | 239 € |
| 2025 | 820 € | 271 € |
| 2026 | 886 € | 292 € |
Kohustus ei kehti, kui töötaja saab riiklikku pensioni, õpib, kasvatab alla 3-aastast last või kolme alla 19-aastast last, tal on osaline või puuduv töövõime, ta on registreeritud töötuna olnud vähemalt kuus kuud enne tööle asumist, või ta töötab ka mujal, kus kuumäär juba täidetakse. Kalkulaatoris saab sellistel juhtudel linnukese ära võtta.
| Eelarve töötaja kohta | Brutopalk | Töötajale kätte |
|---|---|---|
| 1 000 € | 702 € | 691 € |
| 1 338 € | 1 000 € | 922 € |
| 1 500 € | 1 121 € | 1 014 € |
| 2 000 € | 1 495 € | 1 301 € |
| 2 500 € | 1 868 € | 1 588 € |
| 3 000 € | 2 242 € | 1 875 € |
| 4 000 € | 2 990 € | 2 449 € |
| 5 000 € | 3 737 € | 3 022 € |
Kalkulaatoris vali «arvuta tööandja eelarvest» ja sisesta summa, mille oled inimese peale planeerinud — brutopalk arvutatakse nii, et eelarvest üle ei läheks.
1 338 € kuus: brutopalk 1 000 €, sotsiaalmaks 33% ehk 330 € ja töötuskindlustusmakse 0,8% ehk 8 €. Aastas teeb see 16 056 €.
Korruta brutopalk 1,338-ga — see katab sotsiaalmaksu 33% ja töötuskindlustusmakse 0,8%. Väikeste palkade puhul valem ei tööta: seal kehtib sotsiaalmaksu miinimumkohustus 292 € kuus.
Ei, need on töötaja maksud — tööandja peab need brutopalgast kinni ja kannab riigile edasi, aga need on brutopalga sees. Tööandjale lisanduvad ainult sotsiaalmaks ja tema oma 0,8%.
Ei. II samba sissemakse tuleb töötaja brutopalgast, tööandja kulu see ei muuda. Riigi 4% tuleb juba makstud sotsiaalmaksu seest, mitte lisaks.
Brutopalk 1 495 €, millest töötajale jääb kätte 1 301 €. Kalkulaator arvutab selle režiimis «arvuta tööandja eelarvest».
Vähem, aga mitte võrdeliselt. Poole kohaga 700 € palk läheb maksma 998 €, sest sotsiaalmaksu arvestatakse kuumääralt 886 €, mitte tegelikult palgalt. Kui töötaja kuulub erandite hulka, seda kohustust ei ole.
Puhkusetasu ja haigushüvitise reservi, erisoodustusi ja nende makse, koolitus- ja töövahendite kulu, käibemaksu ega töötervishoiu kulusid. Need on tegelikus eelarves olemas, aga ei tulene palgast otse.