Брутто-зарплата — это не то, во что работник обходится компании. Сверх неё платятся социальный налог и страхование от безработицы со стороны работодателя: они начисляются на брутто, а не удерживаются из него. В обычной ситуации полный расход — это брутто, умноженное на 1,338.
| Брутто | Соцналог | Страховка | Расход всего | Доля налогов |
|---|---|---|---|---|
| 700 € | 292 € | 6 € | 998 € | 29,9 % |
| 900 € | 297 € | 7 € | 1 204 € | 25,3 % |
| 1 000 € | 330 € | 8 € | 1 338 € | 25,3 % |
| 1 200 € | 396 € | 10 € | 1 606 € | 25,3 % |
| 1 500 € | 495 € | 12 € | 2 007 € | 25,3 % |
| 2 000 € | 660 € | 16 € | 2 676 € | 25,3 % |
| 2 500 € | 825 € | 20 € | 3 345 € | 25,3 % |
| 3 000 € | 990 € | 24 € | 4 014 € | 25,3 % |
| 4 000 € | 1 320 € | 32 € | 5 352 € | 25,3 % |
Налогами на труд называют всё, что с зарплаты уходит государству. Часть работодатель платит сверх зарплаты, часть удерживается из зарплаты работника. В таблице обе стороны вместе — для кошелька работодателя это одни и те же деньги.
| Платёж | Кто платит | Ставка | 1 500 € |
|---|---|---|---|
| Социальный налог | работодатель | 33 % | 495,00 € |
| Страхование от безработицы, часть работодателя | работодатель | 0,8 % | 12,00 € |
| Подоходный налог | работник | 22 % после необлагаемого минимума | 170,72 € |
| Страхование от безработицы, часть работника | работник | 1,6 % | 24,00 € |
| Накопительная пенсия (II ступень) | работник | 2 % / 4 % / 6 % | по желанию |
| Всего | 701,72 € |
При брутто 1 500 € работник обходится работодателю в 2 007 €, а на руки получает 1 305 €. Разница, 702 € или 35 % от общей стоимости, и есть налоги на труд.
Вторая ступень — не налог: эти деньги остаются работнику, просто на другом счету. В таблице расчёт без неё. Подоходный уменьшает необлагаемый минимум — с 2026 года это 700 евро в месяц у всех: что изменилось и сколько прибавится.
Налоговый клин, нижняя граница соцналога и вознаграждение члена правления разобраны в отдельной статье: налоги на зарплату и стоимость работника 2026.
При маленькой зарплате расход не падает пропорционально: социальный налог считается не меньше чем с месячной ставки, сколько бы работник фактически ни зарабатывал. Поэтому половина ставки обходится дороже, чем половина от полной занятости.
| Год | Месячная ставка | Минимум налога в месяц |
|---|---|---|
| 2024 | 725 € | 239 € |
| 2025 | 820 € | 271 € |
| 2026 | 886 € | 292 € |
Обязанность не действует, если работник получает государственную пенсию, учится, растит ребёнка до 3 лет или троих детей до 19 лет, имеет частичную или отсутствующую трудоспособность, был зарегистрирован безработным не меньше полугода перед выходом на работу, либо работает ещё где-то, где месячная ставка уже выбрана. В калькуляторе в таких случаях галочку можно снять.
| Бюджет на работника | Брутто | Работнику на руки |
|---|---|---|
| 1 000 € | 702 € | 691 € |
| 1 338 € | 1 000 € | 922 € |
| 1 500 € | 1 121 € | 1 014 € |
| 2 000 € | 1 495 € | 1 301 € |
| 2 500 € | 1 868 € | 1 588 € |
| 3 000 € | 2 242 € | 1 875 € |
| 4 000 € | 2 990 € | 2 449 € |
| 5 000 € | 3 737 € | 3 022 € |
В калькуляторе выберите «считать от бюджета работодателя» и введите сумму, которую заложили на человека, — брутто подберётся так, чтобы за бюджет не выйти.
1 338 € в месяц: брутто 1 000 €, социальный налог 33 % — это 330 € — и страхование от безработицы 0,8 %, ещё 8 €. За год выходит 16 056 €.
Умножьте брутто на 1,338 — это покрывает социальный налог 33 % и страхование 0,8 %. На маленьких зарплатах формула не работает: там действует минимальная обязанность по соцналогу — 292 € в месяц.
Нет, это налоги работника: работодатель удерживает их из брутто и перечисляет государству, но они уже внутри брутто. Сверх зарплаты добавляются только социальный налог и его собственные 0,8 %.
Нет. Взнос идёт из брутто-зарплаты работника и расход компании не меняет. Государственные 4 % берутся из уже уплаченного социального налога, а не сверх него.
Брутто 1 495 €, из которых работнику на руки 1 301 €. Калькулятор считает это в режиме «от бюджета работодателя».
Дешевле, но не вдвое. Зарплата 700 € стоит 998 €, потому что социальный налог считается с месячной ставки 886 €, а не с фактической зарплаты. Если работник попадает в исключения, этой обязанности нет.
Резерва на отпускные и больничные, спецльгот и налогов с них, расходов на обучение и рабочие инструменты, налога с оборота и охраны труда. В реальном бюджете они есть, но из зарплаты напрямую не следуют.